Erbschaftssteuer Immobilien 2023? - [] 2024: Cruz del Tercer Milenio

Erbschaftssteuer Immobilien 2023
Wann ändert sich die Erbschaftssteuer? – Wer eine Immobilie vererbt bekommt, muss im Jahr 2023 mit höheren Erbschafts- und Schenkungssteuern von 30 bis 40 Prozent rechnen. Erben, die sich aufgrund der geänderten Bewertungsvorschriften in einer höheren Steuerklasse befinden, können einen nennenswerten Anstieg ihrer Erbschafts- oder Schenkungssteuer erleben, in einigen Fällen wird der Betrag erheblich erhöht.

Wie hoch ist der Freibetrag beim Erben 2023?

Erbschaftssteuer – Für Immobilienerben kann es 2023 teurer werden Jährlich werden in Deutschland etwa 400 Milliarden Euro vererbt, fast die Hälfte davon in Form von Immobilien. Ab 2023 fallen dafür höhere Steuern an. Ob und wie die Freibeträge steigen, ist hingegen noch unklar.23.12.2022 Wer zukünftig eine wertvolle Immobilie erbt, muss dafür mehr Steuern zahlen (picture alliance / dpa / Federico Gambarini) Für die meisten Erben ändert sich gar nichts, denn sie erben zu wenig, um betroffen zu sein. Die Durchschnittserbschaft liegt je nach Berechnungen zwischen 79.000 und 85.000 Euro – und damit weit unter dem Freibetrag.

Wer weniger als 400.000 Euro von seinen Eltern erbt, muss keine Steuern darauf zahlen. Und die Hälfte aller Erbschaften liegt unter 33.000 Euro. Die Änderung trifft zudem nur Menschen, die Immobilien erben. Für Immobilienerbschaften hat der Bundestag am 2.12.2022 neue Regelungen beschlossen, der Bundesrat hat dem Gesetz bereits zugestimmt.

Damit wird der Wert von vererbten Immobilien künftig anders erfasst. Das Bundesverfassungsgericht hatte bereits 2006 angemahnt, dass der tatsächliche Verkehrswert von Immobilien zugrunde gelegt werden müsse, dem kommt die Politik jetzt mit einem neuen Berechnungsverfahren nach. Prognose zum Erbschaftsvolumen in Deutschland in den Jahren von 2015 bis 2024 nach Vermögensart (Statista/Statistisches Bundesamt/ Deutsche Bundesbank/ empirica/ SOEP/ gif e.V.) Betroffen sind allerdings nur Erben, die nicht selbst in der geerbten Immobilie leben möchten.

Wer von seinem Partner ein Haus oder eine Wohnung erbt und darin anschließend wohnt, zahlt in der Regel unabhängig vom Wert keine Erbschaftsteuer; für Kinder gilt dies bis zu einer Wohnfläche von 200 Quadratmetern. Erbschaften werden erst ab einer bestimmten Höhe versteuert. Jedes Elternteil hat für jedes Kind einen sogenannten Freibetrag für Erbschaften von aktuell 400.000 Euro.

Ein Elternpaar kann somit zusammen an jedes seiner Kinder 800.000 Euro vererben, bei zwei Kindern bleiben also 1.600.000 Euro steuerfrei. An Ehepartner können 500.000 Euro steuerfrei vererbt werden. Ansonsten greifen unterschiedlich hohe Steuersätze bis maximal 50 Prozent.

Die gleichen Regeln gelten jeweils für Schenkungen, also die Weitergabe von Vermögenswerten zu Lebzeiten. Der Freibetrag kann alle zehn Jahre neu genutzt werden. Der Freibetrag gilt in dieser Höhe seit 2009, seitdem sind die Preise – insbesondere von Immobilien – allerdings erheblich gestiegen. Die Politik diskutiert daher über eine Erhöhung der Freibeträge, sowohl die Ampelregierung als auch die Unionsparteien haben sich dafür ausgesprochen, die genaue Gestaltung ist aber noch strittig.

Bundesfinanzminister Christian Lindner (FDP) hält eine Anhebung um 25 Prozent für angebracht. Mitte Dezember hat das FDP-Parteipräsidium zudem in einem Papier vorgeschlagen, dass die Freibeträge künftig automatisch an die Inflation angepasst werden sollen.

Die Grünen hatten zwar betont, dass sie eine Anhebung der Freibeträge für das falsche Signal halten, haben sich aber nicht dagegen gesperrt. Dass eine Erhöhung ansteht, scheint also klar, wie hoch sie ausfallen wird, ist hingegen noch Verhandlungssache. Bayern klagt, wie mehrfach angedroht, gegen die Ausgestaltung der Erbschaftsteuer.

Das hat das Kabinett am 20.12.2022 beschlossen. Man werde beim Bundesverfassungsgericht einen Antrag auf abstrakte Normenkontrolle der entsprechenden Regelungen des Erbschaftsteuergesetzes stellen, hieß es. Damit solle “der Weg für eine dringend notwendige Erhöhung der Freibeträge und eine Regionalisierung der Erbschaftsteuer geöffnet werden”.

Ministerpräsident Markus Söder (CSU) betonte: “Wir betrachten es als eine große Unfairness, dass bayerische Grundstücke am Ende genauso behandelt werden in der Werteinstufung wie Grundstücke in anderen Teilen Deutschlands, wo die Preise nicht vergleichbar sind.” Es brauche daher regionale Freibeträge.

Bei der Erhöhung der Freibeträge kann Bayern auf den Zuspruch aus anderen Ländern zählen, mit der Forderung nach einer Regionalisierung der Erbschaftsregelungen steht Bayern aber alleine da. Am 16.12.2022 war Bayern im Bundesrat mit einem Antrag gescheitert, wegen dieses Streitpunkts den Vermittlungsausschuss von Bundestag und Bundesrat anzurufen.

Vielmehr stimmte die Länderkammer dem Jahressteuergesetz mit umfassenden steuerlichen Änderungen zu. Von der Erbschaft- und Schenkungsteuer pofitieren die Bundesländer. Insgesamt fielen laut Statistischem Bundesamt im Jahr 2021 11,1 Milliarden Euro an. Die gehobene Mittelschicht rutsche durch die Reform in die Besteuerung hinein, aber für sie seien die Steuersätze niedrig, der Eingangssteuersatz liege schließlich bei sieben Prozent, sagte Stefan Bach vom Deutschen Institut für Wirtschaftsforschung (DIW) am 2.12.2022 in Deutschlandfunk Kultur.

Vererben sei damit weiter gut möglich. “Wenn sie selber drin wohnen, kriegen sie es sogar steuerfrei und wenn sie nicht drin wohnen, können sie es ja vermieten oder verkaufen, dann realisieren sie das Geld.” Eine grundlegende Ungerechtigkeit gebe es bei der Erbschaftssteuer allerdings: “Die Superreichen, die bleiben häufig erbschaftssteuerfrei, weil da gibt es viele Privilegien für Unternehmensübertragungen und sonstige Gestaltungsmöglichkeiten.” Es gebe also keine große Steuerprogression, die ganz Wohlhabenden würden nicht stärker belastet als die Mittelschicht.

Das verstärke den Effekt, dass einige sehr viel erben.
Sehr viele Menschen erben hingegen gar nichts.
Bach möchte das ändern: Jeder junge Erwachsene solle ein Grunderbe vom Staat bekommen, 20.000 Euro seien da durchaus finanzierbar – beispielsweise auch durch höhere Erbschaftssteuern für Superreiche.
Möglicherweise könne dieses Einkommen auch zweckgebunden vergeben werden, junge Leute könnten das Geld dann beispielsweise in Bildung investieren.

“Selbst wenn auf eine Immobilie, die man erbt, eine Steuer bezahlt werden muss, die im Moment in den meisten Fällen noch sehr sehr gering wäre, ist man ja trotzdem sehr viel besser gestellt als die vielen Menschen, die nur ihre Arbeit haben und auch Eigentum erwerben wollen”, sagte die Autorin Julia Friedrichs am 14.12.2022 im Deutschlandfunk.

Und obwohl das so sei, gebe es ein regelrechtes Mitleid mit Erben, die nun etwas mehr abgeben sollen.
Es sei zwar richtig, dass manchmal kein Geld, sondern nur eine Immobilie vererbt werde, es sei für Erben aber absolut zumutbar, dann eventuell einen Kredit aufzunehmen, um die fällige Steuer zu bezahlen.

Nicht-Erben müssten schließlich im Regelfall wesentlich höhere Kredite aufnehmen, um einen Hauskauf finanzieren zu können. Über die Hälfte des Reichtums in Deutschland sei geerbter Reichtum, sagte Friedrichs. “In der Regel sind die Menschen, die in Deutschland reich sind, solche, die schon von ihren Eltern, von ihren Großeltern geerbt haben.” Durch eigene Anstrengung reich zu werden, sei inzwischen schwierig geworden.

Polemisch könne man sagen, dass Deutschland bei den großen Vermögen an ein feudales System erinnere. Erben an sich sei dennoch grundlegend legitim. Es gehe darum, dass man selbst über sein Eigentum verfügen dürfe und es gehe auch um Familienbeziehungen. Es brauche aber einen Ausgleich. Erben müsse im Vergleich zu Einkommen stärker besteuert werden.

Außerdem müssten auch vererbte Unternehmen ohne Ausnahmen besteuert werden. Denn gerade Superreiche seien mit ihren hochbezahlten Anwälten sonst immer in der Lage, ihr Vermögen in Form eines Unternehmens steuerfrei weiterzugeben. Quellen: Johannes Kuhn, Tobias Armbrüster, dpa, pto : Erbschaftssteuer – Für Immobilienerben kann es 2023 teurer werden

Wann entfällt Erbschaftssteuer bei Immobilien?

So erreichen Sie eine möglichst geringe Steuerbelastung – Es lohnt sich, bereits zu Lebzeiten über Schenkungen nachzudenken. Die gesetzlichen Regelungen zur Schenkungssteuer bei Immobilien ähneln denen der Erbschaftssteuer. Ein großer Unterschied besteht aber in der Nutzung der Freibeträge.

Bei einer Schenkung greifen die Freibeträge alle zehn Jahre neu. Wenn Sie rechtzeitig handeln, gehen alle zehn Jahre Teile Ihres Vermögens und Ihrer Immobilien an die späteren Erben über. Im Idealfall ist der Vermögenswert mit dem Freibetrag identisch und in der Summe der einzelnen Teilschenkungen beträgt die steuerliche Belastung gleich Null.

Auf diese Weise verteilen Sie Ihren späteren Nachlass schon zu Lebzeiten gerecht und es fällt demnach keine Erbschaftssteuer an – diese wurde schon im Rahmen einer Schenkung übertragen. Wichtig ist nur, dass Erblasser frühzeitig agieren. Falls die Schenkung Ihr eigengenutztes Wohneigentum betrifft, gibt Ihnen ein vereinbartes Wohnrecht auch nach der Schenkung eine nötige Sicherheit.

Wie hoch sind die Erbschaftssteuer bei Immobilien?

Erbschaftssteuer Höhe: Besteuerung abhängig vom Wert des Erbes

Wert des Erbes	Steuerklasse I	Steuerklasse II
bis 600.000 Euro	15%	25%
bis 6.000.000 Euro	19%	30%
bis 13.000.000 Euro	23%	35%
bis 26.000.000 Euro	27%	40%

Was ist neu bei der Erbschaftsteuer 2023?

Freibetrag Erbschaftssteuer 2023 – Unbedingt beachten! – Der Freibetrag bezüglich der Erbschaftssteuer 2023 variiert je nach Verwandtschaftsverhältnis und wird herabgestuft von 500.000 EUR bis 20.000 EUR, Damit Erben nicht in jedem Fall teuer wird, gibt es in Deutschland einen Freibetrag, bei dem keine Steuer gezahlt werden muss.

Bislang konnten dadurch einige Immobilien steuerfrei vererbt oder noch zu Lebzeiten steuerfrei verschenkt werden. Ab 2023 kann sich das jedoch ändern. Da die Immobiliensachwerte höher gestuft werden, wird der Freibetrag vermutlich in vielen Fällen überschritten. Oberhalb dieser Freibeträge werden jedoch mindestens 7 % Erbschaftssteuer fällig – je nach Verwandtschaftsgrad und Wert der Erbschaft kann der Steuersatz sogar auf bis zu 50 % steigen.

Hier finden Sie die Liste der aktuellen Freibeträge:

Verwandtschaftsverhältnis	Steuerklasse	Steuerfreibetrag (in €)	Alternativer Steuersatz
Ehegatten, Lebenspartner	1	500.000 €	7-30 %
Kinder, Enkel verstorbener Eltern	1	400.000 €	7-30 %
Enkel	1	200.000 €	7-30 %
Urenkel, Bei Erbschaft: Eltern, Großeltern	1	100.000 €	7-30 %
Geschwister, Nichten, Neffen, Stiefelter, Schwiegereltern, Schwiegerkinder Bei Schenkung: Eltern, Großeltern	2	20.000 €	15-43 %
Lebensgefährten, Verlobte, sonstige Personen	3	20.000 €	30-50 %

Erbschaftssteuer 2023 nach Verwandtschaftsgrad

Was ändert sich 2023 in der Erbschaftssteuer?

Berechnung zeigt: Massive Steuererhöhung für Erben von Ein- und Zweifamilienhäusern

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Auf Immobilienerben kommen im Jahr 2023 höhere Erbschafts- und Schenkungssteuern von 30 bis 40 Prozent zu. Wer Pech hat und durch neue Bewertungsregeln in eine höhere Steuerstufe rutscht, für den kann sich die Erbschafts- oder Schenkungssteuer im Extremfall vervielfachen! Die mit einem Symbol oder Unterstreichung gekennzeichneten Links sind Affiliate-Links.

Wann Erbe ich ein Haus steuerfrei?

Immobilien steuerfrei vererben: Einblicke in das deutsche Erbrecht Nach deutschem Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) ist grundsätzlich jede Erbschaft steuerpflichtig – zumindest in der Theorie. In der Praxis fällt die Steuerlast für vererbte Immobilien zumeist sehr gering aus, da die Erben Freibeträge zwischen 20.000 und 400.000 Euro geltend machen können.

Für Wohnimmobilien, die im engsten Familienkreis vererbt werden, besteht sogar die Option, die Erbschaftsteuer vollständig zu umgehen. Um den Wert einer Wohnimmobilie über Generationen hinweg zu erhalten, gilt es allerdings einige rechtliche Feinheiten und vor allem Haltefristen zu beachten. Andernfalls unterliegt nicht nur der Weiterverkauf einer geerbten Immobilie der Einkommensteuer – in manchen Fällen kann sogar die Erbschaftsteuer rückwirkend fällig werden.

Wann immer private Eigentümer eine Immobilie verkaufen, handelt es sich dabei um ein sogenanntes privates Veräußerungsgeschäft, für dessen Besteuerung die sogenannte Veräußerungs- oder Spekulationsfrist ausschlaggebend ist. Sie beginnt entweder mit dem Bau oder dem Kauf einer Immobilie und dauert nach deutschem Recht zehn Jahre, wobei der Abschluss des entsprechenden Vertrages ausschlaggebend ist.

Bei einem unentgeltlichen Erwerb im Rahmen einer Erbschaft ist der Anschaffungszeitpunkt des Rechtsvorgängers maßgeblich. Veräußern Eigentümer eine Immobilie innerhalb dieser Zeitspanne, ist der Veräußerungsgewinn steuerpflichtig und unterliegt der Einkommensteuer – und wenn es sich dabei um eine geerbte Immobilie handelt, können je nach vorheriger erbschaftsteuerlicher Berücksichtigung auch noch 7 bis 50 Prozent Erbschaftsteuer hinzukommen.

In Bezug auf zu vererbende Wohnimmobilien lassen sich allerdings zwei Konstellationen unterscheiden, die sehr verschiedene Optionen zur Minderung des Steuersatzes bieten. Vermietete Wohnimmobilien unterliegen stets der Erbschaftsteuer. Aus diesem Grund sind die Erben vermieteter Immobilien nach ErbStG dazu verpflichtet, innerhalb von drei Monaten nach Annahme der Erbschaft das zuständige Finanzamt darüber zu informieren,

Das Finanzamt beauftragt dann seinerseits einen Sachverständigen, der den Wert der Immobilie ermittelt. Die Grundlagen für die Bewertung sind gesetzlich festgelegt. Für 90 Prozent dieses Wertes wird nach Abzug aller Freibeträge Erbschaftsteuer fällig, Wollen die Erben eine vermietete Immobilie weiterverkaufen, ist zudem die Veräußerungsfrist zu beachten: Für Verkäufe innerhalb der ersten zehn Jahre nach Erwerb kann zusätzlich zur Erbschaftsteuer auch Einkommensteuer anfallen.

Allerdings lässt sich diese Haltefrist verkürzen, wenn der Eigentümer die Immobilie im Jahr des Verkaufs sowie in den beiden Jahren zuvor privat genutzt hat, „Eigene Nutzung muss aber nicht unbedingt bedeuten, dass der Erbe selbst seinen Lebensmittelpunkt in die Wohnung oder das Haus verlegt: Alternativ kann er die Immobilie auch als eingetragenen Zweitwohnsitz nutzen – oder sie für die drei Jahre unentgeltlich einem seiner Kinder überlassen, etwa während der Ausbildung oder des Studiums”, merkt Dr.-Ing.

Axel Schmitz, geschäftsführender Gesellschafter von RALF SCHMITZ, an.
Vor dem Weiterverkauf ein paar Jahre verstreichen zu lassen, kann sich außerdem sehr positiv auf den schlussendlichen Verkauf auswirken – vor allem dann, wenn es sich um ein hochwertiges Objekt handelt.
Je stärker die Bausubstanz und je begehrter die Lage, desto weiter kann der Marktwert innerhalb von drei bis zehn Jahren steigen.

Für die Erben einer Luxus-Immobilie bedeutet die Haltefrist daher erst Wohnkomfort – sei es für sie selbst oder für ihre Kinder – und anschließend einen umso lukrativeren Verkauf. Das heißt: Sofern der überhaupt gewünscht ist. Eine Immobilie in der Familie zu halten und auch selbst an die nächste Generation weiterzugeben, ist für viele Erben eine mindestens ebenso attraktive Option.” Wohnkomfort vererben: Einblick in ein RALF SCHMITZ Apartment am Leo-Blech-Platz in Berlin-Grunewald Hat ein Eigentümer eine Wohnimmobilie bis zu seinem Tode selbst genutzt, fällt in den meisten Fällen keine Erbschaftssteuer an – sofern das Haus oder das Apartment im engsten Kreis der Familie, also an Ehepartner, eingetragene Lebenspartner oder Kinder vererbt und von den Erben weiterhin selbst genutzt wird.

Grundsätzlich gilt dabei, dass Ehe- oder Lebenspartner die Immobilie steuerfrei übernehmen können, unabhängig von deren Größe und Marktwert. Kindern steht hingegen nur eine Wohnfläche von 200 m² als steuerfreies Erbe zu: Jeder weitere Quadratmeter unterliegt der Erbschaftsteuer, ist also steuerpflichtig.

„Diese prozentuale Besteuerung mag im ersten Moment wie ein langfristiger Nachteil von Immobilien mit großer Grundfläche erscheinen, aber in der Praxis lässt sich auch ein Penthouse-Apartment oder eine Stadtvilla oftmals steuerfrei vererben”, erklärt Dr.-Ing.

Axel Schmitz. Als Geschäftsführer von RALF SCHMITZ berät er persönlich Kunden bei der Wahl der richtigen Immobilie – für ihre eigenen Zukunftspläne und auch mit Blick auf die eventuelle Weitergabe an nachfolgende Generationen. „Nach Abzug der steuerfreien 200 m² können Erben erst ihre Freibeträge geltend machen, bevor die Steuerlast berechnet wird.

In Steuerklasse I beträgt dieser Freibetrag laut ErbStG pro Kind 400.000 Euro, die den zu versteuernden Anteil oft schon abdecken. Ist das nicht der Fall, handelt es sich zumeist nicht um ein einzelnes Apartment, sondern um ein ganzes Haus, das die Eigentümer in mehrere Wohneinheiten unterteilen können, um jedem Kind einen steuerfreien Anteil zu hinterlassen.” Um den Wert des Investments zu erhalten, muss allerdings nicht nur der Eigentümer bei der Aufteilung der Immobilie auf seine Erben umsichtig vorgehen: Auch die Erben selbst müssen sich ihrer Rechte und vor allem Pflichten bewusst sein.

So lässt sich die Frist bis zum einkommensteuerfreien Weiterverkauf einer privaten Wohnimmobilie zwar ebenfalls verkürzen, wenn der Eigentümer sie im Jahr des Verkaufs und in den beiden Vorjahren selbst genutzt hat,
Im Fall einer geerbten Immobilie gilt jedoch die Haltefrist von zehn Jahren im Rahmen der Erbschaftsteuerfestsetzung.

Wird eine erbschaftsteuerfrei vererbte Immobilie vor Ablauf der Spekulationsfrist verkauft, ist die Transaktion daher bereits nach maximal drei Jahren der eigenen Nutzung einkommensteuerfrei, doch wird zugleich die Erbschaftssteuer rückwirkend in voller Höhe fällig.

Pour ce qui est de l’avenir, il ne s’agit pas de le prévoir, mais de le rendre possible. Was die Zukunft betrifft, geht es nicht darum, sie vorauszusehen, sondern sie möglich zu machen. Antoine de Saint-Exupéry Die gezielte Investition in Immobilien zählt zu den besten Möglichkeiten, der nächsten Generation den Rückhalt zu bieten, den sie braucht – sei es durch den Wohnraum als solchen oder durch das darin gebundene Kapital.

Gleichzeitig bietet ein breit angelegtes Immobilienportfolio Vererbenden aber auch die Chance, Spannungen unter den Erben vorzubeugen. „Wir erleben oft, dass sich die Eigentümer einer weitläufigen Liegenschaft verkleinern wollen. Für viele von ihnen markiert dieser Schritt den Beginn eines neuen Lebensabschnitts: Die Kinder sind erwachsen, das Haus fühlt sich irgendwie leer an – und wenn sie sich nicht in eine ausreichende Zahl an Wohneinheiten unterteilen lässt, droht die Immobilie früher oder später zur Belastung für die Beziehungen innerhalb der Familie zu werden”, erzählt Dr.-Ing Axel Schmitz.

Auft beispielsweise einer von drei Erben seinen Geschwistern ihre Anteile am elterlichen Haus ab, um mit seiner Familie selbst dort einziehen zu können, ist die Veräußerungsfrist zu beachten. Erfolgt der Verkauf innerhalb von zehn Jahren nach der Anschaffung durch den Erblasser, verlieren entweder zwei von drei Geschwistern durch die Einkommensteuer einen Teil ihres Erbes – oder der dritte zahlt die beiden fair aus, muss aber dafür einen prozentual noch höheren Anteil seines Erbes aufwenden.

In Konstellationen wie dieser gibt es immer einen Verlierer.” Aus diesem Grund entscheiden sich viele Eigentümer, große Liegenschaften über kurz oder lang gegen ein Luxus-Apartment für den Eigenbedarf einzutauschen und das durch den Verkauf freigesetzte Kapital in Mietobjekte zu investieren.

Eine Strategie, die sich in der Zusammenarbeit mit einem Bauträger wie RALF SCHMITZ besonders leicht realisieren lässt: Anstatt einen Makler mit der Suche nach geeigneten Apartments an verschiedenen Standorten zu beauftragen, können die Käufer einfach mehrere Wohneinheiten in ein- und demselben Gebäude erwerben.

Das spart nicht nur Zeit und Aufwand, sondern gewährleistet auch eine faire Verteilung des Kapitals unter den Erben und bringt sie zumindest bis zum Ablauf der Veräußerungsfrist auch unter einem Dach zusammen. Vielleicht nicht in dem Haus, in dem die Kinder aufgewachsen sind, dafür aber im harmonischen Miteinander – und mit viel Raum zur Entfaltung individueller Lebensentwürfe.

Schließlich ist eine geerbte Immobilie weit mehr als nur die Summe ihrer Quadratmeter: Sie ist auch stets ein Geschenk an die nächste Generation, das Rückhalt und einen sicheren Start in neue Lebensabschnitte bietet. Stand 4.
Quartal 2021, alle Angaben über Steuerrecht ohne Gewähr.
Information: Seit dem 01.01.2023 gelten Neuerungen im Erbrecht – diese werden in Kürze im Artikel ergänzt.

: Immobilien steuerfrei vererben: Einblicke in das deutsche Erbrecht

Wie viel können Kinder steuerfrei Erben?

Erbschaftssteuer-Freibeträge – Steuerpflichtig ist für die Erben der Netto-Wert des erworbenen Vermögens abzüglich der Freibeträge. Die Freibeträge sind umso höher, je näher verwandt Erbe und Erblasser waren. Der Freibetrag für

Ehegatten beträgt 500.000 €. (Stief)-Kinder und Kinder verstorbener (Stief-)Kinder beträgt 400.000 €. für Enkel beträgt 200.000 €. Eltern und Großeltern beim Erwerb von Todes wegen (Zuordnung zur Steuerklasse I) beträgt 100.000 € Eltern und Großeltern bei Schenkungen (Zuordnung Steuerklasse II) beträgt 20.000 €. Geschwister, Nichten, Neffen, Schwiegerkinder, Schwiegereltern, geschiedene Ehegatten beträgt 20.000 €. für alle übrigen Personen beträgt 20.000 €.

	Allgemeiner Freibetrag	Versorgungs-freibetrag	Hausrat, Kleidung etc.	Sammlungen, Kunst etc,
Steuerklasse I
Ehegatten / Lebenspartner 1	500.000	256.000	41.000	12.000
Kinder / Stiefkinder	400.000	10.300 – 52.000	41.000	12.000
Kinder verstorbener Stiefkinder	400.000		41.000	12.000
Enkel	200.000		41.000	12.000
Eltern und Großeltern bei Erwerb von Todes wegen	100.000		12.000	12.000
Steuerklasse II
Geschwister, Neffen, Nichten, Stiefeltern, Schwiegereltern, Schwiegerkinder, geschiedene Ehegatten, Eltern und Großeltern in übrigen Fällen	20.000		12.000	12.000
Steuerklasse III
	20.000		12.000	12.000

1 Aufgrund des Urteils des Bundesverfassungsgerichts vom 21. Juli 2010 werden die Lebenspartner den Ehegatten gleichgestellt. : Die Erbschaftssteuer – Freibeträge und Steuerklassen

Wie kann man die Erbschaftssteuer bei Immobilien umgehen?

Beispiele für die Erbschaftssteuer –

Der Großvater vererbt seiner minderjährigen Enkelin von 17 Jahren ein Vermögen von 250.000 Euro. Sie kann einen persönlichen Freibetrag von 200.000 Euro geltend machen, als steuerpflichtiger Erwerb werden dann also 50.000 Euro als erbschaftssteuerpflichtig berechnet. Im Falle einer Enkelin von unter 20 Jahren sind das 7%. Es werden also 3.500 Euro Erbschaftssteuer fällig. Zwei erwachsene Kinder erben das Mietshaus der Familie, das zuvor im Rahmen eines Berliner Testaments auf die Mutter übergegangen war. Als Verkehrswert werden 5,5 Millionen Euro veranschlagt. Der Bruttowert des ererbten Vermögens beträgt also pro Kind 2.750.000 Euro. Der Umstand, dass es sich um eine vermietete Wohnimmobilie handelt, reduziert die Steuerlast pauschal um 10%. Damit beträgt der steuerlich relevante Wert der Erbschaft noch 2.475.000 Euro. Hiervon kann jedes Kind seinen persönlichen Freibetrag von 400.000 Euro abziehen. Der steuerliche Erwerb beträgt also letztlich 2.075.000 Euro und wird mit 19% besteuert. Die steuerliche Gesamtlast der Erbschaftssteuer beträgt damit 394.250 Euro. Die unverheiratete Lebenspartnerin des Erblassers ist Alleinerbin. Sie erbt 380.000 Euro aus dem Privatvermögen ihres verstorbenen Partners sowie die seit den Achtzigerjahren gemeinsam bewohnte Eigentumswohnung mit einem Verkehrswert von 650.000 Euro. Anders als bei Verheirateten schlägt nicht nur das Bruttovermögen der Erbschaft von 380.000 zu Buche, auch die gemeinsam bewohnte Wohnimmobilie ist nicht steuerbefreit, obwohl beide Partner seit mehr als zehn Jahren darin gewohnt haben. Gegenüber den 1.030.000 Euro Erbschaftswert steht ein Freibetrag von 20.000 Euro gegenüber. Der steuerpflichtige Erwerb von 1.010.000 Euro wird bei nicht verwandten oder verheirateten Erben mit 30 Prozent besteuert. Die Erbschaftssteuer beträgt also 303.000 Euro.

Wie hoch ist die Erbschaftssteuer Wenn ich ein Haus Erbe?

Wie hoch ist die Erbschaftssteuer für Immobilien? – Bei einer Erbschaft gelten bestimmte Freibeträge, die Ihnen das Finanzamt gemäß § 16 ErbStG zugesteht. Liegt der Wert Ihres Erbes unterhalb der Freibetragsgrenzen, müssen Sie grundsätzlich keine Erbschaftssteuer zahlen.

Wie wird der Wert einer Immobilie bei Vererbung berechnet?

Wir fassen für Sie zusammen – Bei der Vererbung von Grundbesitz fällt grundsätzlich immer eine Steuer an. Um die Höhe der Steuer zu bestimmen, muss das Finanzamt den Wert des Erbes vermitteln. Bei Grundstücken oder Immobilien wird hier häufig mit einer Schätzung anhand des Bodenrichtwertes und dem Verkaufspreis umliegender Grundstücke mit ähnlichen Merkmalen gearbeitet.

Allerdings gibt es in Deutschland verschiedene Freibeträge für Verwandte. Je nach Höhe der Erbschaft kann so unter Umständen keine Steuer anfallen. Kinder, Enkel oder Ehepartner sind von der Steuerpflicht ausgenommen, wenn die Immobilie mindestens zehn Jahre nach der Erbschaft zu eigenen Wohnzwecken genutzt wird.

Wichtiger Hinweis: Unsere Artikel dienen als informative Ratgeber und stellen demnach keine verbindliche Rechtsberatung dar.

Ist der Verkauf einer geerbten Immobilie steuerpflichtig?

Wie wird der Verkauf einer geerbten Immobilie versteuert? – Besteht eine Spekulationssteuerpflicht (immer dann, wenn der Erblasser die Immobilie vermietet hat und der Erwerb weniger als 10 Jahre zurück liegt), ist die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Verkaufspreis zu versteuern. Heißt: Auf den Gewinn fällt die Spekulationssteuerpflicht an. Makler- und Notarkosten dürfen Sie vom Verkaufspreis abziehen. Bitte beachten Sie auch, dass bei jedem Erbe die Erbschaftssteuer fällig ist – unabhängig davon, ob Sie die Immobilie verkaufen oder behalten.

Wer sofort in die geerbte Immobilie einzieht umgeht die Erbschaftssteuer?

Kann man die Erbschaftssteuer umgehen? – Wer sofort nach der Erbschaft in die geerbte Immobilie einzieht und dort mindestens zehn Jahre wohnen bleibt, kann sich damit die gesamte Erbschaftssteuer sparen. Für Kinder und Enkelkinder gilt: Das Haus darf nicht mehr als 200 Quadratmeter Wohnfläche besitzen, alles darüber hinaus fällt unter die Erbschaftssteuer.

Was mindert Erbschaftsteuer?

Schulden des Erblassers mindern die Erbschaftsteuer – Der Erbschaftsteuer unterworfen soll nur der positive Netto-Erwerb des Erben sein. Mithin können Schulden, die noch vom Erblasser herrühren und für die der Erbe nach § 1967 BGB (Bürgerliches Gesetzbuch) haftet, vom positiven Erwerb abgezogen werden.

Hierzu gehören zunächst Schulden, die bereits zu Lebzeiten des Erblassers entstanden sind. Aber auch solche Verbindlichkeiten, die erst mit dem Erbfall entstehen, deren Ursache aber noch vom Erblasser gesetzt wurde, können abgesetzt werden. Hierzu gehört beispielsweise die Zugewinnausgleichsforderung des Ehepartners des Erblassers.

Nicht abgesetzt werden können Schulden, die in wirtschaftlichem Zusammenhang zu einem mit dem erbrechtlichen Erwerb gehörenden Gewerbebetrieb, zu einem Anteil an einem Gewerbebetrieb, Betrieb der Land- und Forstwirtschaft oder zu einem Anteil an einem Betrieb der Land- und Forstwirtschaft stehen und bereits bei der Bewertung der wirtschaftlichen Einheit berücksichtigt worden sind.

Wie viel Erbschaftssteuer bei 300000?

Erbschaftsteuertabelle II: Wie hoch ist der Steuersatz bei der Erbschaftsteuer? –

Erbschaft bis	Steuersatz in Klasse I	Steuersatz in Klasse II	Steuersatz in Klasse III
75.000 Euro	7%	15%	30%
300.000 Euro	11%	20%	30%
600.000 Euro	15%	25%	30%
6.000.000 Euro	19%	30%	30%
13.000.000 Euro	23%	35%	50%
26.000.000 Euro	27%	40%	50%
Mehr	30%	43%	50%

Was kommt auf die Vermieter 2023 zu?

Aufteilung der CO2-Abgabe zwischen Vermietern und Mietern – Ab dem 1. Januar 2023 werden die aus dem Brennstoffemissionshandelsgesetz (BEHG) resultierenden CO2-Kosten bei Wohngebäuden nicht mehr allein vom Mieter getragen, sondern auch vom Vermieter. Die Aufteilung erfolgt in Abhängigkeit des CO2-Ausstoßes pro Quadratmeter Wohnfläche im Jahr.

Bei Gebäuden mit einer besonders schlechten Energiebilanz übernehmen die Vermieter 95 Prozent und die Mieter fünf Prozent der CO2-Kosten, bei besonders energetisch effizienten Gebäuden (vergleichbar Standard EH55) übernehmen die Mieter 100 Prozent der CO2-Kosten. Die energetische Klassifizierung des Gebäudes und damit der Aufteilungsschlüssel werden anhand der Heizkostenabrechnung ermittelt.

„In Zeiten explodierender Energiepreise ist die staatlich verordnete Verteuerung der Energie durch die CO2-Umlage extrem kontraproduktiv, selbst wenn die nächste Erhöhungsrunde des CO2-Preises ausgesetzt wird. Damit wird auch die mit der Aufteilung der Kosten auf Mieter und Vermieter ursprünglich bezweckte Lenkungswirkung komplett verfehlt”, kommentiert Carolin Hegenbarth, Bundesgeschäftsführerin des IVD.

Werden die Immobilienpreise 2023 fallen?

Leichter Preisrückgang bei Wohnimmobilien – Dezember 2022: Laut einer Studie der DZ Bank werden die Kaufpreise für Wohnimmobilien 2023 im Jahresdurchschnitt voraussichtlich um vier bis sechs Prozent fallen. Dezember 2022: Während die Nachfrage für Bestandsimmobilien steigt, werden Neubauten kaum noch finanziert.